出口增值税的计算公式是什么
高顿教育2023-07-21 10:11kevin.shi
添加顾问 立领优惠
获取考试大纲&领取优惠
分享
考点精华+配套视频，带你省心学
出口增值税的计算公式是什么？关于这个问题的答案，高顿小编已经整理了相关信息，现在为您解答。
一、出口增值税的计算公式是什么？
适用增值税征税政策的出口货物劳务
1.一般纳税人出口货物
销项税额=(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率
2.小规模纳税人出口货物
应纳税额=出口货物离岸价÷(1+征收率)×征收率
二、增值税免抵退税涉及三组公式？
第一组是综合考虑内、外销因素而计算应纳税额的公式，体现免、剔、抵过程。
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额)
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)(实际耗用的)
剔的简化计算公式：
剔出的金额=(外销额FOB-免税购进原材料价格)×(征税率-退税率)(实耗)
公式中“免税购进原材料价格”的范围：包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格，其中当期进料加工保税进口料件的价格为进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额。
进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率
计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%
计算不得免征和抵扣税额时，应按当期全部出口货物的离岸价扣除当期全部进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额后的余额乘以征退税率之差计算。
进料加工出口货物收齐有关凭证申报免抵退税时，以收齐凭证的进料加工出口货物人民币离岸价扣除其耗用的保税进口料件金额后的余额计算免抵退税额。
第二组公式是计算外销收入的免抵退税总额(最高限)的公式(计算限额的环节)。
计算免抵退税限度：
免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率(实耗)
免抵退税限度简化公式：
免抵退税额=(外销额FOB-免税购进原材料价格)×退税率(实耗)
第三组是将一、二两组公式计算结果进行比大小，对比确定应退税额和免抵税额(明确退与免抵的金额的环节)。
增值税免抵退税第三组公式：
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
免抵退后留抵税额=0
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
免抵退后，形成期末留抵税额。
以上就是【出口增值税的计算公式是什么】的全部内容，想要了解更多注会章节知识，欢迎前往高顿CPA网站首页！
相关阅读
如何估计贝塔值
什么是费用预算
赠与合同的法定撤销情形有哪些
关注公众号
报考咨询 专业师资考前资料下载
赞146
上一篇：增值税进项税和销项税会计分录怎么写
下一篇：增值税应纳税额会计分录怎么做
版权声明：
1、凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。2、经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。3、本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
精彩推荐相关问题
企业增值税是什么意思
企业增值税指企业从销售产品或服务所得的税费，也叫增值税。增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）...
2023-10-11
土地增值税是什么意思
指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金...
2023-10-11
七级薪酬体系是什么
七级薪酬体系是固定加绩效加个人提成，分为一级工资、二级工资、三级工资、四级工资、五级工资、六级工资、七级工资。...
2023-10-11
增值税专用发票金额最大可以开多少
这个限额主要是在税控系统中进行设定，最高限额分为1万元，10万元，100万元，1000万元，1亿元等几个数量级。...
2023-10-10
代扣代缴企业所得税是什么意思
代扣代缴企业所得税，是指在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其...
2023-10-10
兼职工资要交个人所得税吗
兼职工资属于劳务报酬的范围，需要按劳务报酬计算缴纳个人所得税的，征收项目有工资薪金个人所得税，劳务报酬个人所得税，稿酬个人所得税，特许权...
2023-10-10
国际税收关系的客体是什么
国际税收关系的客体是跨国所得。广义的国际税收关系，包括各个国家对跨国纳税人课征所得税、财产税以及关税等流转税，所发生的国际间的税收关系。...
2023-10-10
服务合同需要印花税吗
主要看什么类型的服务合同，比如技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务合同需要缴纳技术合同印花税，如果是一般的服务合同，+比如法律咨询服务合...
2023-10-10
个体工商户免税额度
个体工商户的免税额度一次在30万元以下，一个季度不超过30万可以进行免税。...
2023-10-09
五险可以单独交一险吗
不可以单独交某一项。五险，是指基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。...
2023-10-09
查看更多资讯
据最新公司法为何持有公司发行股份5%前五名股东单位任职人员不能担任？
63题E选项为何不选啊！持有公司发行股份5%前五名股东单位任职人员不能担任，10%已经大于5%不是应该能担任吗？如果不能担任，范围是多少
资本公积的计算过程应当如何去理解呢？
资本公积的计算过程不理解
卖货是不是会影响现金？非现金资产，就比如说存货？
B为什么不对呢
非货币性资产交换：双方的入账价值和差额怎么确认？
老师：可以分别和我说一下： 1.非货币性资产交换：双方的入账价值和差额怎么确认吗 2.债务重组的：双方入账价值和差额分别怎么确认 3.长期股权投资：初始投资成本，初始入账价值 这几个概念经常弄晕
据最新公司法，允许参与员工持股计划的通常包括哪些人员？
77题C选项不是应该1%，为什么C正确
据最新公司法为何持有公司发行股份5%前五名股东单位任职人员不能担任？
63题E选项为何不选啊！持有公司发行股份5%前五名股东单位任职人员不能担任，10%已经大于5%不是应该能担任吗？如果不能担任，范围是多少
资本公积的计算过程应当如何去理解呢？
资本公积的计算过程不理解
卖货是不是会影响现金？非现金资产，就比如说存货？
B为什么不对呢
非货币性资产交换：双方的入账价值和差额怎么确认？
老师：可以分别和我说一下： 1.非货币性资产交换：双方的入账价值和差额怎么确认吗 2.债务重组的：双方入账价值和差额分别怎么确认 3.长期股权投资：初始投资成本，初始入账价值 这几个概念经常弄晕
据最新公司法，允许参与员工持股计划的通常包括哪些人员？
77题C选项不是应该1%，为什么C正确
查看更多资讯